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致扣繳義務人的一封信

? ? ? 尊敬的扣繳義務人:

? ? ? 您好!首先感謝您長期以來對個人所得稅工作的大力支持和配合!

? ? ? 依據新個人所得稅法,3月1日將迎來2020年度個人所得稅綜合所得年度匯算,稅務總局已下發《關于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第2號)。匯繳前您需要向員工和其他支付對象提供收入、已扣繳稅款等信息,匯繳期間請幫助有需要的員工代辦年度匯算。

? ? ? 做好國有企業職工個稅匯算在增加居民收入、促進社會消費、緩解企業用工成本壓力、保持經濟平穩發展等方面將發揮積極作用。煩請各單位的財務部門與我們密切配合,共同做好本單位職工個稅匯算工作,切實發揮好標桿示范作用。

? ? ? 當前,正值疫情常態化防控時期。為抓好疫情防控,避免出現人群聚集,切實保障人民群眾生命安全和身體健康,我們將合理有序引導納稅人分批分期錯峰辦理年度匯算。我們擬安排您單位及職工在4月10日-5月10日這一專屬時間段辦理年度匯算。同時如您單位有外籍人員和取得境外所得的納稅人,擬安排這部分職工在5月1日至6月20日這一專屬時間段辦理年度匯算。如果您單位在此期間有所不便而需要調整時間,請及時聯系我們。

? ? ? 同時,也請您向單位每一名職工轉達稅務機關誠摯的謝意!為便于大家更好地理解和辦理年度匯算,也為了大家的身體健康和全社會共同抗擊疫情,請輔導職工盡量在上述專屬時間段辦理;如上述時間不方便,也可在年度匯算期結束前辦理。

? ? ? 一、集中申報

? ? (一)定義:集中申報是指各單位辦稅人員(一般為財務人員)通過自然人電子稅務局WEB端(www.etax.chinatax.gov.cn)為本單位職工代為辦理個稅匯算的申報方式。詳見WEB端“幫助中心”——“綜合所得年度匯算”——“扣繳義務人代辦申報”。

? ? (二)特點:

? ? ? 1.單位辦稅人員統一代辦,效率高。

? ? ? 2.單位與職工需簽訂書面或電子的確認書。

? ? ? 3.單位與職工需密切配合,共享綜合所得相關信息。職工需補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入(工薪薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得)、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料給辦稅人員,以便單位完成申報。

? ? ? 4.集中申報算稅的特殊性。集中申報不支持預填報,僅提供本單位發放工薪的自動計算服務,故辦稅人員需手動將職工提交的外單位綜合所得信息補充到申報表中,并自行完成計算。同時,無法將已選擇單獨計稅的全年一次性獎金并入綜合所得計稅,故如需將某人的單獨計稅的全年一次性獎金并入綜合所得計稅,需辦稅人員人工修改。特別的,在申報時,應合并綜合所得預扣預繳已納稅額和單獨計稅的全年一次性獎金兩部分已納稅額為已納稅額。

? ? ? 5.單位與職工各負其責。請各單位認真履行集中申報責任,并對職工補充提供的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料保密。職工對提交信息的真實性、準確性、完整性負責。

? ? ? 6.職工申報的優先性。單位為職工辦理年度匯算后,應當及時將辦理情況告知職工。職工發現申報信息存在錯誤的,可以要求單位辦理更正申報,也可自行辦理更正申報。如已自行更正的,單位不能再次操作。

? ? ? 7.退稅操作的便捷性。建議單位將工資卡作為退稅賬號,一次性導入WEB端,從而提升退稅操作便捷性,并避免因賬號錯誤或失效等問題影響退稅進度。

? ? ? 8.補稅操作的特殊性。單位可采取兩種方式完成補稅操作,一是以單位名義統一補稅,再從職工下月工資中扣除;二是單位僅完成統一申報,具體的補稅操作由職工在單位協助下自行完成。請注意如選擇方式一,將無法逐人打印該筆稅款的納稅記錄,故建議對于需打印包含該筆稅款個人納稅記錄的職工采取第二種方式補稅。

? ? (三)匯繳準備事項:

? ? ? 1.單位匯繳準備。一是自查2020年度扣繳申報情況并及時更正錯誤(異常)數據。二是提醒職工及時選擇申報方式,對選擇單位集中申報的,做好書面或電子確認;對選擇自行申報的,做好申報輔導。三是辦稅人員應提前安裝最新版個人所得稅APP并注冊登錄。四是財務負責人或法定代表人應提前在本人APP的“個人中心”頁面的“企業辦稅權限”為辦稅人員賦予扣繳辦稅權限。五是辦稅人員應提前準備好申請集中申報人員基本信息(姓名、國籍、身份證件類型、身份證件號碼)和銀行賬號,確保上述基本信息準確、銀行賬號為本人準確有效賬號。人員基本信息和銀行賬號可從自然人電子稅務局扣繳端的“人員信息采集”中導出加工。六是及時核實并處理納稅人提交的異議申訴。

? ? ? 2.職工匯繳準備。一是職工應提前安裝最新版個人所得稅APP并注冊登錄,特別是對忘記密碼的應及時通過APP自助找回密碼。二是職工應提前通過個人所得稅APP查看本人收入納稅明細,也可以通過自然人電子稅務局WEB端(www.etax.chinatax.gov.cn)的特色應用中的“納稅記錄開具”功能打印納稅記錄。三是及時查看確認2020年度專項附加扣除信息是否填報準確完整,特別是如發生大病醫療支出的,應及時下載安裝注冊“國家醫保服務平臺”APP,在首頁“年度費用匯總查詢”、“年度費用明細查詢”中查詢確認符合條件的大病醫療支出金額。又如住房貸款利息或住房租金在同一年度中僅能選擇一項。再如當年有剛滿3周歲子女、當年有子女退出全日制學歷教育等變化的,應注意調整相應的專項附加扣除。四是對2020年度可以享受的稅收優惠、捐贈等事項進行梳理。五是及時檢查是否在APP中采集了本人境內有效的一類借記卡,確保銀行賬號準確有效。六是職工選擇由單位集中申報的,應在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認,并補充提供2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料。

? ? ? 二、自行申報

? ?(一)定義:職工自助辦理年度匯算申報(辦理渠道:個人所得稅APP、自然人電子稅務局WEB端或辦稅服務廳)。

? ?(二)個人所得稅APP辦理匯繳特點:

? ? ? 1.提供所有綜合所得預填報功能。正常情況下可確認相關信息后直接申報,并根據提示完成補稅、退稅或豁免補稅等操作。

? ? ? 2.提供在線咨詢服務。辦理過程中出現任何問題均可通過APP內置的留言功能留言咨詢,并在隨后查看相關回復。

? ? ? 3.提供跟隨式填報提醒服務。在申報的每個關鍵節點,APP會給予政策、操作、注意事項的提醒,引導納稅人準確辦稅。

? ? ? 4.自助退補稅服務??墒褂肁PP通過本人境內有效銀行卡退稅,也可通過銀聯、第三方支付、辦稅廳POS機刷卡支付、銀行柜臺支付等多種方式補稅。

? ? ? 5.預繳階段選擇單獨計稅的全年一次性獎金如選擇并入綜合所得匯算的,APP支持一鍵式并入;取得多筆單獨計稅全年一次性獎金的,APP支持一鍵式選擇并入。

? ? ? 請各單位財務部門和辦稅人員協助稅務部門做好本單位選擇自行申報職工的個稅匯算培訓輔導工作,職工個人需做準備及匯繳后續事項與集中申報相關內容相同。建議通知相關人員關注“國家稅務總局”、“合肥稅務”微信公眾號,及時獲取匯算政策、操作指導和視頻課件。

再次感謝您對稅收工作的理解、支持和配合!?

?國家稅務總局合肥市稅務局

?2021年2月25日

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